- Information
- AI Chat
Was this document helpful?
Plan de conturi al institutiilor de credit
Course: Contabilitate
286 Documents
Students shared 286 documents in this course
University: Universitatea Stefan cel Mare Suceava
Was this document helpful?
1
PLAN DE CONTURI APLICABIL INSTITUȚIILOR DE CREDIT
CLASA 1 OPERAŢIUNI DE CASĂ ȘI
OPERAȚIUNI INTERBANCARE
Grupa 10 - CASA ŞI ALTE VALORI
A 101 - Casa
A 102 - Numerar în ATM-uri şi ASV-uri
A 109 - Alte valori
Grupa 11 - DECONTĂRI CU BNR
A 111 - Cont curent la BNR
A 1111 - Cont curent la BNR
A 1112 - Depozite la vedere la BNR
A 1113 - Depozite la termen la BNR
A 1114 - Depozite colaterale la BNR
A 1115 – Depozite la BNR rambursabile după
notificare
P 112 - Împrumuturi de refinanțare de la BNR
P 1121 - Împrumuturi colateralizate cu active
eligibile pentru garantare
P 1122 - Împrumuturi lombard
P 1123 - Alte împrumuturi
B 117 - Creanțe atașate, datorii atașate și sume
de amortizat
A 1171 - Creanțe atașate
A 11711 – Creanțe atașate
A 11712 – Sume de amortizat
P 1172 - Datorii atașate și sume de amortizat
P 11721 – Datorii atașate
P 11722 – Sume de amortizat
Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT
A 121 - Conturi de corespondent la instituții de
credit (nostro)
P 122 - Conturi de corespondent ale
instituțiilor de credit (loro)
B 127 - Creanţe şi datorii ataşate
A 1271 - Creanţe ataşate
P 1272 - Datorii ataşate
Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE
A 131 - Depozite la instituții de credit
A 1311 - Depozite la vedere la instituţii de credit
A 1312 - Depozite la termen la instituţii de credit
A 1313 - Depozite colaterale la instituţii de credit
A 1314 – Depozite la instituţii de credit
rambursabile după notificare
A 1317 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 13171 – Creanțe atașate
A 13172 – Sume de amortizat
P 132 - Depozite ale instituţiilor de credit
P 1321 – Dep. la vedere ale instituţiilor de credit
P 1322 – Dep. la termen ale instituţiilor de credit
P 1323 – Dep. colaterale ale instituţiilor de credit
P 1327 - Datorii ataşate și sume de amortizat
P 13271 – Datorii atașate
P 13272 – Sume de amortizat
Grupa 14 - CREDITE ŞI ÎMPRUMUTURI
INTERBANCARE
A 141 - Credite acordate instituţiilor de credit
A 1411 - Credite de pe o zi pe alta acordate inst.
de credit
A 1412 - Credite la termen acordate inst. de credit
A 1417 - Creanțe atașate și sume de amortizat
A 14171 – Creanțe atașate
A 14172 – Sume de amortizat
P 142 – Împr. primite de la instituţii de credit
P 1421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de
la instituţii de credit
P 1422 - Împrumuturi la termen primite de la
instituţii de credit
P 1427 - Datorii atașate și sume de amortizat
P 14271 – Datorii atașate
P 14272 – Sume de amortizat
Grupa 15 – ACORDURI DE
RĂSCUMPĂRARE ȘI TITLURI DATE SAU
LUATE CU ÎMPRUMUT
A 151 – Operațiuni repo și titluri date cu
împrumut
P 1511 – Operațiuni repo de pe o zi pe alta
P 1512 – Operațiuni repo la termen
P 1513 - Titluri date cu împrumut de pe o zi pe
alta
P 1514 – Titluri date cu împrumut la termen
P 1517 – Datorii atașate și sume de amortizat
P 15171 – Datorii atașate
P 15172 – Sume de amortizat
A 152 – Operațiuni reverso repo și titluri luate
cu împrumut
A 1521 – Operațiuni reverso repo de pe o zi pe
alta
A 1522 – Operațiuni reverso repo la termen
A 1523 - Titluri luate cu împrumut de pe o zi pe
alta
A 1524 – Titluri luate cu împrumut la termen
A 1527 - Creanțe atașate și sume de amortizat
A 15271 – Creanțe atașate
A 15272 – Sume de amortizat
Grupa 16 - VALORI DE RECUPERAT ŞI
ALTE SUME DATORATE
A 161 - Valori de recuperat
A 1611 - Valori de recuperat
A 1617 - Creanțe atașate și sume de amortizat
A 16171 – Creanțe atașate
A 16172 – Sume de amortizat
P 162 - Alte sume datorate
P 1621 - Alte sume datorate
P 1627 – Datorii atașate și sume de amortizat
P 16271 – Datorii atașate
P 16272 – Sume de amortizat
Grupa 17 - OPERAŢIUNI ÎNTRE
ORGANIZAŢIILE COOP. DE
CREDIT DIN CADRUL REŢELEI
B 171 - Conturi curente
A 1711 - Cont curent la casa centrală
P 1712 - Cont curente ale coop. de credit afiliate
B 1717 - Creanţe şi datorii ataşate
A 17171 - Creanţe ataşate
P 17172 - Datorii ataşate
B 173 - Depozite între organizațiile coop. de
credit din cadrul rețelei
A 1731 - Depozite la casa centrală
A 17311 - Depozite la vedere la casa centrală
A 17312 - Depozite la termen la casa centrală
A 17313 - Depozite colaterale la casa centrală
A 17314 – Depozite la casa centrală rambursabile
după notificare
A 17317 - Creanțe atașate și sume de amortizat
P 1732 - Depozite ale coop. de credit afiliate
P 17321 - Dep la vedere ale coop. de credit afiliat
P 17322 - Dep la termen ale coop. de credit afiliat
P 17323 - Dep colaterale ale coop. de credit afiliat
P 17324 – Dep. ale coop.de credit afiliate
rambursabile după notificare
P 17327 - Datorii ataşate și sume de amortizat
B 174 - Credite şi împrumuturi între
organizaţiile coop. de credit din cadrul reţelei
A 1741 - Credite acordate org. coop. de credit din
cadrul reţelei
A 17411 - Credite de pe o zi pe alta acordate org.
coop. de credit din cadrul reţelei
A 17412 - Credite la termen acordate org. coop.
de credit din cadrul reţelei
A 17417 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
P 1742 - Împrumuturi primite de la organizaţiile
coop. de credit din cadrul reţelei
P 17421 - Împrumuturi de pe o zi pe alta primite
de la org. coop. de credit din cadrul reţelei
P 17422 - Împrumuturi la termen primite de la
organizaţiile coop. de credit din cadrul reţelei
P 17427 - Datorii ataşate și sume de amortizat
B 176 - Valori de recuperat şi alte sume
datorate org. coop. de credit din cadrul reţelei
A 1761 - Valori de recuperat de la organizaţiile
coop. de credit din cadrul reţelei
A 17611 - Valori de recuperat
A 17617 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
P 1762 - Alte sume datorate org. coop. de credit
din cadrul reţelei
P 17621 - Alte sume datorate
P 17627 - Datorii ataşate și sume de amortizat
A 178 - Creanţe restante şi îndoielnice privind
operaţiunile cu organizaţiile coop. de credit din
cadrul reţelei
A 1781 - Creanţe restante privind operaţiunile cu
organizaţiile coop. de credit din cadrul reţelei
A 17811 - Creanţe restante nedepreciate
A 17817 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 1782 - Creanţe depreciate
A 17821 - Creanţe depreciate
A 17827 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
Grupa 18 – ACTIVE FINANCIARE
RESTANTE ȘI ACTIVE FINANCIARE
DEPRECIATE
A 181 - Creanţe restante nedepreciate
A 1811 - Creanţe restante
A 1817 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 182 - Creanţe depreciate
A 1821 - Creanţe depreciate
A 1827 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
Grupa 19 – AJUSTĂRI PENTRU PIERDERI
AȘTEPTATE AFERENTE CREANȚELOR
DIN OPERAȚ. DE TREZORERIE ȘI
INTERBANCARE ȘI ALTE AJUSTĂRI
P 191 – Ajustări specifice pentru deprecieri
identificate la nivel individual
P 192 – Ajustări specifice pentru deprec.
identificate la nivelul grupurilor de active
financiare
P 193 – Ajustări colective pentru pierderi
generate dar neidentificate
.
CLASA 2 - OPERAŢIUNI CU CLIENTELA
Grupa 20 - CREDITE ACORDATE
CLIENTELEI
A 201 - Creanţe comerciale
A 2011 - Creanţe comerciale
A 20111 - Scont
A 20112 - Factoring cu recurs
A 20113 - Forfetare
A 20114 - Factoring fără recurs
A 20119 - Alte creanţe comerciale
A 2017 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 202 - Credite de trezorerie
A 2021 - Credite de trezorerie
A 20211 - Utilizări din deschideri de credite perm
A 20212 - Credit global de exploatare
A 20213 - Diferenţe de rambursat legate de
utilizarea cardurilor
A 20219 - Alte credite de trezorerie
A 2027 - Creanţe ataşate și sume de amortizat
A 203 - Credite de consum şi vânzări în rate
A 2031 - Credite de consum
A 20311 - Credite de consum pentru nevoi pers.