Saltar al documento
Te damos la bienvenida a StudocuInicia sesión para acceder a los mejores recursos de estudio
Usuario invitado
0seguidores
Subir
Página de inicioMy BibliotecaIA Pregunta
  • Todavía no tienes ningún elemento reciente.
My Biblioteca
  • Todavía no tienes ninguna asignatura.
  • Todavía no tienes ningún libro.
  • Todavía no tienes ninguna Studylists.

Caso 2 Segundo bimestre FC Oct23 Feb24

Transacciones para realizar el caso practico del segundo bimestre de f...
Asignatura

Fundamentos de la contabilidad

344 Documentos
Los estudiantes compartieron 344 documentos en este curso
Año académico: 2023/2024
Subido por:
Student
Laura Sorní
Universidad Técnica Particular de Loja
0seguidores
3Subidos
0upvotes

Comentarios

Inicia sesión (Iniciar sesión) o regístrate (Registrarse) para publicar comentarios.

Otros estudiantes también vieron

Otros documentos relacionados

Vista previa del texto

FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA

PERIODO ACADÉMICO: OCTUBRE 2023 – FEBRERO 2024

CASO PRÁCTICO 2

Estimado estudiante:

Lea detenidamente las estrategias de trabajo antes de iniciar el desarrollo del caso práctico 2 :

1. Usar computador y herramienta “Excel” para el desarrollo del caso práctico 2 , en donde el

diario general, libro mayor, balance de comprobación y Estados Financieros, así como los

kardex, roles de pagos, planillas de beneficios adicionales se presentan en hojas de Excel

por separado.

2. Durante las semanas 13 a la 16 , siga la siguiente secuencia para un mejor entendimiento del

proceso contable:

2 Inicie el registro las transacciones planteadas en el diario general, anote los

movimientos de los artículos en los Kardex y complete la información del rol de

pagos y planilla de beneficios adicionales.

2 Realice el proceso de mayorización de cada una de las cuentas contables, elabore

el balance de comprobación y estados financieros (estado de situación financiera

y estado de resultados).

2 Remita como adjunto el desarrollo del caso práctico 2 con el diario general, libros

mayores, balance de comprobación y estados financieros (estado de situación

financiera y estado de resultados).

3. Para enviar el caso práctico como adjunto, coloque el nombre del estudiante en el archivo.

Ejemplo: Jose Jaramillo_Caso práctico 2

4. Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en el registro de las

operaciones, utilice el plan de cuentas del texto básico, capítulo 1, unidad 3. En la parte

final del documento se deja un formato de fácil manejo.

5. Para el registro de las operaciones en el diario general, libro mayor (a un solo folio), balance

de comprobación de sumas y saldos, utilice los formatos que consta en el texto básico.

6. En el registro de las operaciones considere las retenciones en la fuente del impuesto a la

renta e IVA, en los casos que procede. Los conceptos y porcentajes de retención en la fuente

del impuesto a la renta constan en el texto básico en la unidad 5, tema Pasivos por impuestos

corrientes. La tabla completa con los conceptos y porcentajes de retención en la fuente del

impuesto a la renta revise en la página del SRI (sri.gob/retenciones-en-la-

fuente). Considere la siguiente información para las retenciones del IVA e Impuesto a la

Renta.

7. Para el registro contable de mercaderías utilice el sistema de inventario permanente y para

el registro en los Kardex, utilice el método de valoración Promedio ponderado. Se recuerda

que el sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas contables (Inventario de

mercaderías, Ventas y Costo de ventas). El tema relacionado con el sistema de inventario

permanente y métodos de valoración de inventarios se recomienda revisar el texto básico,

unidad 4.

8. Los valores de las cuentas contables “Depreciación acumulada ...”, se anotan en la columna

del haber del Diario general, porque son cuentas que tienen saldo acreedor.

9. El tema estados financieros encuentra en el texto básico, capítulo 5, se recomienda revisar

de manera detenida la información sobre el estado de situación financiera y estado de

resultados.

10. Una vez que elabore los estados financieros, registre en el diario general los asientos de

cierre de las cuentas de ingreso y gasto y determine la utilidad o pérdida del ejercicio, luego

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA

NORMATIVA VIGENTE Porcentajes vigentes

Campo

Formulario

103

Código del

Anexo

Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional 10 303 303

Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad 1 309 309

Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga 1 310 310

Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 1 312 312

Arrendamiento bienes inmuebles 8 320 320

Otras retenciones aplicables el 2,75% 2 3440 3440

¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?

DESDE ENERO 2022

Normativa de Referencia:

NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas: "Expedir los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta"

NAC-DGERCGC15-00000120: "Procedimiento de liquidación, declaración y pago del impuesto a la renta único para las actividades del sector bananero"

NAC- DGERCGC17-00000619: "Establecer las normas generales para la retención en la fuente del impuesto a la renta a cargo del propio sujeto pasivo en la comercialización y/o exportación de

productos forestales"

NAC-DGERCGC19-00000042: "Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas, que fija los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta"

NAC-DGERCGC20-00000013: "Normas para la retención del impuesto a la renta en la distribución de dividendos"

NAC-DGERCGC20-00000020: "Refórmese la Resolución No. NAC-DGERCGC14-00787 y sus reformas, que fija los porcentajes de retención en la fuente de impuesto a la renta"

Decreto Ejecutivo 1021: "Reforma Reglamento para la apligación de la Ley de Regimen Tributario Interno y se agrega el Art 92"

Reglamento para la aplicación de la Ley de Simplificación y Progresividad Tributaria, Art. 253.

Resolución Nro. NAC-DGERCGC21-00000060: Establecimiento de las normas para la aplicación del régimen simplificado para emprendedores y negocios populares (RIMPE).

5 cocinas $ 600,00 c/u + IVA

El acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes en el domicilio del comprador.

En este caso, se han transferido los riesgos y beneficios al comprador, a partir de ese momento

ya tiene bajo su control los bienes; es decir, están bajo su responsabilidad. El contribuyente

realiza las retenciones que proceden.

Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos de los Kardex.

Diciembre 6: Según factura No. 001 - 001 - 000267 , se compra a Importadora Castillo S.

(agente de retención designado por el SRI), lo siguiente:

10 congeladores $ 55 0,00 c/u + IVA

Del total se cancela el 20 % en efectivo y el resto a crédito a 60 días. Se realiza la retención en

la fuente del impuesto a la renta e IVA.

Diciembre 8: De la compra realizada el 6 de diciembre, se devuelve por no corresponder al

pedido 3 congeladores. Nos reintegran la parte proporcional del IVA en efectivo y la devolución

de mercaderías afecta al crédito. La devolución de los bienes no afecta los valores retenidos en

el comprobante de retención emitido por nuestra empresa.

Diciembre 10: El dinero en efectivo recaudado el diciembre 8 se deposita en la cuenta corriente

de la empresa.

Diciembre 11: Según factura Nro. 003 - 001 - 00025689 se cancela a la empresa CANAL DEL

FÚTBOL, (Contribuyente especial), la Publicidad el valor de $ 5 00 más el IVA por concepto

de publicidad del presente mes. El total de la factura se cancela mediante transferencia bancaria.

Se realizan las retenciones de impuesto a la renta e IVA pertinentes. Considere la cuenta

correspondiente del grupo gastos de venta.

Diciembre 14: Se realiza la reposición de dinero por los siguientes servicios básicos pagados

por la custodia de caja chica:

CNT (empresa pública) servicio telefónico $ 1 5,00 + IVA.

Empresa Eléctrica (entidad pública) servicio de energía eléctrica $ 100 ,00.

Para el registro contable considere la cuenta Servicios públicos del grupo gastos

administrativos.

Diciembre 16: Se realiza la declaración y pago del impuesto al valor agregado. Considere los

saldos que se dispone en diciembre 1:

IVA ventas $ 3 ,200,

IVA compras $2,500,

IVA retenido en ventas $1 65 ,

Diciembre 16: Se realiza la declaración y pago de las retenciones en fuente del impuesto a la

renta. Considere los saldos que se dispone en diciembre 1 y el registro de las cuentas auxiliares:

Retención Impuesto a la Renta por pagar $ 450 ,

Diciembre 17: La empresa cancela el valor de $ 4 , 500 .00 mediante transferencia bancaria del

crédito que tiene registrado en Otras cuentas y documentos por pagar.

Diciembre 18: Se realiza la reposición del fondo de caja chica, de acuerdo con el informe de

los siguientes gastos:

Envío de correspondencia $ 50,00 + IVA

Servicio de transporte de taxi $ 45 ,

Suministros y materiales de oficina $ 60,00 + IVA

Servicio de agua potable $ 40 ,

Para la retención en la fuente del impuesto a la renta e IVA, considere que el pago de estos

bienes y servicios se realizó a personas naturales obligadas a llevar contabilidad (no

contribuyentes especiales), a excepción del pago de agua potable que es a una empresa pública.

Por el total se emite un cheque a favor de la secretaria de la empresa.

Para el registro contable considere las cuentas de gastos administrativos para contabilizar el

servicio de transporte, compra de suministros y materiales de oficina y el pago de agua potable

y el envío de la correspondencia la cuenta correspondiente de gastos de venta.

Diciembre 20: Según factura 53 se vende al contado a una persona natural no obligada a llevar

contabilidad (no agente de retención designado por el SRI), lo siguiente:

5 congeladores $ 600 ,00 c/u + IVA

5 cocinas $ 55 0,00 c/u + IVA

El acuerdo entre comprador y vendedor es entregar los bienes en la bodega del comprador.

En este caso, se han transferido los riesgos y beneficios al comprador, a partir de ese momento

ya tiene bajo su control los bienes; es decir, están bajo su responsabilidad.

Para el registro de la salida de las mercaderías al costo, considere los datos de los Kardex.

Diciembre 21: Se deposita en la cuenta corriente de la empresa la recaudación de las ventas

del día anterior.

Diciembre 22: De la venta realizada el 20 de diciembre se realizan una devolución de 1

congelador, se reintegra la parte proporcional del IVA, por el total se entrega Cheque.

Recuerde registrar el retorno de las mercaderías al costo en el Kardex.

Diciembre 23: Se concede un anticipo de sueldo por $ 2 50,00 al Sr. “D”, se emite un cheque.

El valor será descontado en el rol de pagos del presente mes.

Diciembre 30: Según los datos reportados por el Departamento de Recursos Humanos, se

elabora el rol de pagos. Todo el personal cobra mensualmente la decimotercera, decimocuarta

remuneraciones y fondos de reserva a excepción de los empleados B y C, quienes han

realizado el trámite de acumulación. Se cancela mediante transferencia bancaria a cada

empleado.

Para el cálculo de la decimocuarta remuneración considere el Salario Básico Unificado vigente

al año 2023; es decir, $450,00.

Diciembre 30: El 4 de diciembre se facturó el servicio de mantenimiento de 5 congeladores a

$ 5 0 dólares cada una dando un total de $ 250. El 30 de de diciembre finaliza el servicio de

mantenimiento y se entregan los congeladores al cliente. Proceda a registrar el ingreso

correspondiente tomando en cuenta el registro del 4 de diciembre.

Diciembre 30: El servicio de mantenimiento del local comercial por el valor de $ 500. 00

mensuales ha quedado pendiente de pago; es decir. se ha recibido el servicio y quedó pendiente

la recepción de la factura. Realice el registro contable a la cuenta de mantenimiento en el grupo

de gastos administrativos, no considerar impuestos ya que no se dispone del comprobante de

venta.

Diciembre 30: Se registra la depreciación de los bienes de propiedad de la empresa por el

presente mes. según la siguiente información:

Muebles y enseres $ 125. 00

Equipos de computación $ 333. 33

Vehículo $ 8 33. 33

Para el registro contable considere las cuentas correspondientes del grupo gastos administrativos.

PLAN DE CUENTAS SUGERIDO

Plan de

cuentas Cuenta de mayor principal Cuenta de mayor auxiliar

Año: 2023

1 Activos

1 Activos corrientes

1.01 Efectivo y equivalentes al efectivo

1.01.01 Caja

1.01.01 Caja chica

1.01.01 Bancos

1.01.01.03 Banco de Loja Cta. Cte.

Nº

1.01.01.03 Banco de Pichincha Cta.

Cte. Nº

1.01.01 Inversiones financieras al

costo amortizado temporales

1.01.01.04 Certificados de depósito

Banco de Loja

1.01 Cuentas y documentos por cobrar

1.01.02 Cuentas y documentos por

cobrar comerciales

1.01.02 Otras cuentas y documentos

por cobrar

1.01.02 Anticipo de sueldos

1.01.02 (-) Deterioro acumulado

cuentas y documentos por cobrar

1.01 Inversiones financieras

1.01.03 Inversiones financieras al

costo amortizado corrientes

1.01.03 Inversiones financieras al

valor razonable con cambios en

resultados

1.01.03 (-) Deterioro acumulado

inversiones financieras

1.01 Inventarios

1.01.04 Inventario de mercaderías

1.01.04 Inventario de suministros y

materiales

1.01.04 Mercaderías en tránsito

1.01.04 Mercaderías en

consignación

1.01.04 (-) Estimación del valor neto

realizable inventario

1.01.04 (-) Deterioro acumulado de

inventarios

1.01 Activos por impuestos corrientes

1.01.05 IVA compras

1.01.05 IVA retenido en ventas

1.01.05 Impuesto a la renta retenido

1.01.05 Anticipo de impuesto a la

renta

1.01 Activos no corrientes mantenidos para la

venta

1.01.06 Edificio

1.01.06 Muebles y enseres

1.01.06 Vehículos

1.01.06 Maquinaria y equipos

1.01 Gastos prepagados

1.01.07 Seguros pagados por

anticipado

1.01.07 Arriendos pagados por

anticipado

1.01.07 Mantenimiento de edificios

pagados por anticipado

1.01.07 Publicidad pagada por

anticipado

1.01.07 Anticipos a proveedores

1.01 Otros activos corrientes

1 Activos no corrientes

1.02 Propiedades, planta y equipo

1.02.01 Terrenos

1.02.01 Edificios

1.02.01 Construcciones en curso

1.02.01 Muebles y enseres

2.01.02 Decimocuarta remuneración

por pagar

2.01.02 Fondos de reserva por pagar

2.01.02 Reserva jubilación patronal

2.01.02 Reserva desahucio

2.01.02 Participación trabajadores

por pagar

2.01.02 Otros descuentos por pagar

2.01.02.12 Retenciones judiciales

por pagar

2.01.02.12 Asociación por pagar

2.01.02.12 Comisariato por pagar

2.01 Pasivos por impuestos corrientes por

pagar

2.01.03 Impuesto a la renta por

pagar

2.01.03 IVA ventas

2.01.03 Retención impuesto a la

renta por pagar

2.01.03.03 Retención

impuesto a la renta por pagar

1%

2.01.03.03 Retención

impuesto a la renta por pagar

2%

2.01.03.03 Retención

impuesto a la renta por pagar

8%

2.01.03.03 Retención

impuesto a la renta por pagar

10%

2.01.03.03 Retención

impuesto a la renta por pagar

22%

2.01.03.03 Retención

impuesto a la renta en relación

de dependencia

2.01.03.03 Retención

impuesto a la renta por pagar

1%

2.01.03.03 Retención

impuesto a la renta por pagar

2%

2.01.03 Retención IVA por pagar

2.01.03.04 Retención IVA por

pagar10%

2.01.03.04 Retención IVA por

pagar 20%

2.01.03.04 Retención IVA por

pagar 30%

2.01.03.04 Retención IVA por

pagar 70%

2.01.03.04 Retención IVA por

pagar 100%

2.01 Arrendamientos financieros por pagar

corrientes

2.01.04 Arrendamiento financiero

por pagar corriente

2.01 Provisiones y pasivos contingentes

corrientes

2.01.05 Provisiones por garantías

2.01.05 Provisiones por reembolsos

a clientes

2.01.05 Provisiones por pasivos

contingentes

2.01 Pasivos por ingresos diferidos

2.01.06 Anticipo de clientes

2.01.06 Ingresos diferidos

2.01 Otros pasivos corrientes

2.01.07 Dividendos por pagar

2 Pasivos no corrientes

2.02 Cuentas y documentos por pagar

2.02.01 Cuentas y documentos por

pagar comerciales

2.02.01 Otras cuentas y documentos

por pagar

2.02.01 Obligaciones con

instituciones financieras no corrientes

2.01.01.03 Préstamo Banco

de Loja

2.02 Pasivos no corrientes por beneficios a

empleados

2.02.02 Reserva jubilación patronal

2.02.02 Reserva desahucio

2.02 Arrendamientos financieros por pagar no

corrientes

2.02.03 Arrendamiento financiero

por pagar no corriente

2.02 Provisiones y pasivos contingentes no

corrientes

2.02.04 Provisiones por garantías

2.02.04 Provisiones por reembolsos

a clientes

2.02.04 Provisiones por pasivos

contingentes

2.02.04 Provisión por

desmantelamiento

2.02 Pasivos por ingresos diferidos no

corrientes

2.02.05 Anticipo de clientes

2.02.05 Ingresos diferidos

2.02 Pasivos por impuestos diferidos no

corrientes

2.02.06 Pasivos por impuesto a la

renta diferido

2.02 Otros pasivos no corrientes

3

Patrimoni

o neto

3.

Capit

al

3.01 Capital suscrito y/o asignado

3.01 (-) Capital suscrito no pagado, acciones

en tesorería

3 Aportes de socios o accionistas para futura

capitalización

3.

Reser

vas

3.03 Reserva legal

3.03 Reserva facultativa y estatutaria

3 Resultados acumulados

3.04 Utilidad acumulada de ejercicios

anteriores

3.04 (-) Pérdida acumulada de ejercicios

anteriores

3.04 Resultados acumulados provenientes de

la adopción por primera vez de las NIIF

3.04 Utilidad del ejercicio

3.04 (-) Pérdida del ejercicio

3 Otros resultados integrales acumulados

3.05 Superávit por revaluación propiedades,

planta y equipo

3.05 Superávit por revaluación activos

intangibles

3.05 Ganancias y pérdidas por valuación

activos financieros

3.05 Ganancias y pérdidas acumuladas por

inversiones en instrumentos de patrimonio

3.05 Ganancias y pérdidas acumuladas por

conversión de estados financieros de un negocio

en el extranjero

3.05 Ganancias y pérdidas actuariales

acumuladas

3.05 Otros resultados integrales

4 Ingresos

4 Ingresos de actividades ordinarias

4.01 Venta de bienes

5.03 Combustibles y lubricantes

5.03 Suministros y materiales

5.03 Herramientas y repuestos

5.03 Seguros y reaseguros

5.03 Impuestos, contribuciones y otros

5.03 Transporte

5.03 Gastos de gestión

5.03 Gastos de viaje

5.03 Servicios públicos

5.03 Capacitación al personal

5.03 Seguridad y vigilancia

5.03 Arrendamiento operativo

5.03 Gasto impuesto a la renta

5.03 Participación 15% utilidades trabajadores

5.03 Donaciones entregadas

5.03 Pérdida en venta propiedades, planta y

equipo

5.03 Pérdida por baja de activos intangibles

5.03 Gastos por contingentes

5.03 Depreciación edificios

5.03 Depreciación muebles y enseres

5.03 Depreciación equipos de computación

5.03 Depreciación vehículos

5.03 Depreciación maquinaria y equipos

5.03 Deterioro propiedades, planta y equipo

5.03 Depreciación propiedades de inversión

5.03 Deterioro propiedades de inversión

5.03 Amortización activos intangibles

5.03 Deterioro activos intangibles

5.03 Deterioro activos financieros

5 Gastos financieros y otros

5.04 Intereses por arrendamiento financiero

5.04 Intereses con instituciones financieras

5.04 Pérdida en medición de inversiones con

asociadas

5.04 Pérdida en inversiones financieras

5.04 Costos de transacciones bancarias

5.04 Pérdida en inversiones financieras

5.04 Costos financieros obligaciones

beneficios definidos

6 Otro

resultado

integral

6 Componentes del otro resultado integral

6.01 Ganancia revaluación propiedades,

planta y equipo

6.01 Valuación de activos financieros a valor

razonable

6.01 Diferencia de cambio por conversión

6.01 Ganancia (pérdida) actuarial obligaciones

de beneficios definidos

6.01 Reversión deterioro (pérdida por

deterioro) de un activo revaluado

6.01 Participación de otro resultado integral

de asociadas

6.01 Impuesto sobre las ganancias relativo a

otro resultado integral

6.01 Otros resultados integrales

¿Ha sido útil este documento?

Caso 2 Segundo bimestre FC Oct23 Feb24

Asignatura: Fundamentos de la contabilidad

344 Documentos
Los estudiantes compartieron 344 documentos en este curso

Universidad: Universidad Técnica Particular de Loja

¿Ha sido útil este documento?
FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD
MODALIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA
PERIODO ACADÉMICO: OCTUBRE 2023 – FEBRERO 2024
CASO PRÁCTICO 2
Estimado estudiante:
Lea detenidamente las estrategias de trabajo antes de iniciar el desarrollo del caso práctico 2:
1. Usar computador y herramienta “Excel” para el desarrollo del caso práctico 2, en donde el
diario general, libro mayor, balance de comprobación y Estados Financieros, así como los
kardex, roles de pagos, planillas de beneficios adicionales se presentan en hojas de Excel
por separado.
2. Durante las semanas 13 a la 16, siga la siguiente secuencia para un mejor entendimiento del
proceso contable:
2.1 Inicie el registro las transacciones planteadas en el diario general, anote los
movimientos de los artículos en los Kardex y complete la información del rol de
pagos y planilla de beneficios adicionales.
2.2 Realice el proceso de mayorización de cada una de las cuentas contables, elabore
el balance de comprobación y estados financieros (estado de situación financiera
y estado de resultados).
2.3 Remita como adjunto el desarrollo del caso práctico 2 con el diario general, libros
mayores, balance de comprobación y estados financieros (estado de situación
financiera y estado de resultados).
3. Para enviar el caso práctico como adjunto, coloque el nombre del estudiante en el archivo.
Ejemplo: Jose Jaramillo_Caso práctico 2
4. Para mantener uniformidad con el nombre de las cuentas contables en el registro de las
operaciones, utilice el plan de cuentas del texto básico, capítulo 1, unidad 3. En la parte
final del documento se deja un formato de fácil manejo.
5. Para el registro de las operaciones en el diario general, libro mayor (a un solo folio), balance
de comprobación de sumas y saldos, utilice los formatos que consta en el texto básico.

Otros estudiantes también vieron

Otros documentos relacionados