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Segundo Parcial. Impuestos 1. Agosto 2023
Impuestos I
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PREGUNTERO SEGUNDO PARCIAL IMPUESTOS 1 – ACTUALIZADO AGOSTO 2023
Daypo: daypo/segundo-parcial-impuestos-i.html#test AclaraciÛn: si les toman nuevas preguntas xfa pasen este pdf a word con love pdf, las agregan a las nuevas, luego lo pasan a pdf nuevamente y lo mandan al grupo asÌ se va actualizando 😊 .........................................................................................................................................................................
AJUSTE POR INFLACI”N
- Que conceptos no integran el pasivo en el ajuste por inflaciÛn? Seleccione 3 correctas: Saldo acreedores del titular, dueÒo o socios. Aportes y anticipos recibidos a cuenta de futuras integraciones de capital. En empresas de locales de capital extranjero, saldos acreedores de de personas o grupos de personas del extranjero que participen en forma directa o indirecta en su capital.
(6) En el mÈtodo para aplicar el ajuste por inflaciÛn impositivo se tendr· en cuenta que al ajuste est·tico se le adicionar· o restar· el ajuste din·mico. Al respecto: Disminuye la ganancia si el activo computable es ˃ al pasivo computable.
(6) En el mÈtodo para aplicar el ajuste por inflaciÛn impositivo se tendr· en cuenta que el activo computable comprende: Activos no computables dados de baja en el ejercicio.
(6) Est·n comprendidos en el tÌtulo de ajuste por inflaciÛn, los siguientes sujetos: Empresas unipersonales ubicadas en el paÌs.
(6.8) De acuerdo a la Ley vigente para el periodo fiscal 2017 son sujetos obligados a realizar ajustes por inflaciÛn: Comisionista Consignatario, rematador y dem·s auxiliares de comercio no incluidos expresamente en la cuarta categorÌa.
(6.8) øQuÈ conceptos se detraen del activo para determinar el activo computable en el ajuste por inflaciÛn? Seleccione las 4 (cuatro) opciones correctas: Bienes muebles amortizables. Bienes muebles no amortizables. Bienes inmateriales. Inmuebles y obras en curso sobre inmuebles.
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AGENTE DE RETENCI”N
(8) El agente de retenciÛn debe emitir y entregar al sujeto retenido constancia de retenciÛn, que normalmente surge del mismo programa aplicativo “SICORE”. Verdadero.
(8) Es importante actuar como agente de retenciÛn del impuesto a las ganancias, ya que su omisiÛn puede ocasionar la impugnaciÛn del gasto, aumentando la base imponible del impuesto y, en consecuencia, un mayor impuesto. Verdadero.
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ANIMALES
(6) La hacienda reproductora macho de un establecimiento de crÌa que se destine a funciones de reproducciÛn, en el caso de animales de propia producciÛn. øCÛmo se valuar·? Al precio que representar· el costo probable del semoviente, actualizado anualmente en la forma dispuesta para el caso de vientres.
(6) ValuaciÛn de Hacienda. La hacienda reproductora macho de un establecimiento de crÌa que se destine a las funciones de reproducciÛn, en el caso de animales adquiridos, øCÛmo se evaluara? A opciÛn del contribuyente: practicar las amortizaciones anuales sobre el valor de adquisiciÛn, o asignarles el costo estimativo establecido para igual clase de hacienda de su producciÛn.
......................................................................................................................................................................... BIENES DE CAMBIO
- Cuando la ganancia provenga de la enajenaciÛn de bienes de cambio, se entender· como ganancia bruta a: La diferencia que surja entre el valor total de las ventas netas menos el costo impositivo .........................................................................................................................................................................
BENEFICIARIO DEL EXTERIOR
Qué carácter tiene para el beneficiario del exterior la retención practicada... El car·cter de pago ̇nico y definitivo
En el rÈgimen de retenciÛn del pago a beneficiarios del exterior, øquÈ sucede si hay imposibilidad de retener? Est·n a cargo de la entidad pagadora.
(6) Un fideicomiso donde el fiduciante, posee la calidad de beneficiario del exterior, podr· optar por el tratamientoque tienen las sociedades de capital en el impuesto a las ganancias. FALSO.
8 Para un beneficiario del exterior que no se encuentra inscripto en el impuesto a las ganancias, la retenciÛn del rÈgimen de retenciÛn sobre dividendos, tiene el car·cter de impuesto ingresado: Falso
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CAMPOS
(7) VV Argentina S, poseÌa campos utilizados en su actividad agropecuaria. RR S arrienda campos. Van a escindir los campos para la posterior fusiÛn por absorciÛn por parte de RR S. AFIP entendiÛ que la “escisión de los inmuebles afectados por “VV Argentina S” para luego fusionarlos con “RR S” que los 6 aplicar· a arrendamiento rural, no denota el desarrollo de actividades vinculadas”. Para la Corte no son aplicables los requisitos previstos por el 2do p·rrafo del Art. 105, para reorganizaciones dentro de un mismo conjunto econÛmico. AFIP considera que la fusiÛn o escisiÛn en conjunto econÛmico debe enmarcarse en el Art. 77 a) y b) y cumplir con el criterio de empresa en marcha entre otros.
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6.7. øCu·les de los siguientes conceptos son Ìndices de incobrabilidad para la deducciÛn de los crÈditos incobrables? Seleccione las 4 opciones correctas. Otros Ìndices de incobrabilidad. DeclaraciÛn de quiebra. CesaciÛn de pagos. Inicio de reclamo
(6.7) Indique la respuesta correcta con relaciÛn a crÈditos incobrables, a efectos de determinar el IG correspondiente al ejercicio del 2017, cerrado el 31 de diciembre de dicho aÒo. SAOMA S, empresa dedicada a la fabricaciÛn de productos pl·sticos, ha adoptado en su balance impositivo el sistema de cargo directo a resultados y ha tenido durante el aÒo 2017 el siguiente caso: Es deducible si el proveedor desapareciÛ, siendo infructuosa su b ̇squeda. Constituye una deducciÛn de 1ra, 2da, 3ra y 4ta categorÌa.
(6.7) La Corte Suprema de Justicia de la Nación, en los fallos “Banco Francés S” -CSJN- 09/11/ y “TelefónicaArgentina S” -CSJN- 14/2/2012, ha determinado el alcance del concepto de “malos créditos”. ¿Qué involucra dichos fallos? Involucra crÈditos incobrables. Involucra crÈditos dudosos. ......................................................................................................................................................................... DONACI”N 6. Seleccione las 4 opciones correctas. Una sociedad de personas hace una donaciÛn a una mutual que cuenta con la exenciÛn del impuesto a las ganancias. QuÈ objeto debe tener la mutual para ser deducible: InvestigaciÛn cientÌfica sobre cuestiones econÛmicas InvestigaciÛn cientÌfica Asistencia social Actividad educativa Incorrecta: de trabajo. ......................................................................................................................................................................... EXTRAORDINARIO 6. Un cliente le consulta, ya que, la sucursal que tiene la sociedad en Montevideo (Uruguay), ha sufrido un derramede lÌquido, ocasion·ndole pÈrdidas extraordinarias por $400. La consulta es øcÛmo se deduce este importe? Se determinar· considerando los costos computables de dichos bienes a la fecha del siniestro, rest·ndole el monto de lo recuperable y de las indemnizaciones cobradas. ......................................................................................................................................................................... EMPRESA UNIPERSONAL Una empresa unipersonal comprÛ un bien de uso en agosto 2018. Para conocer el valor actual, øQuÈ índice...? Õndice de precios al consumidor nivel general
- Seleccione la opciÛn correcta. Una empresa unipersonal, cuya actividad es la crÌa de hacienda bovina, realiza la valuaciÛn de la hacienda aplicando: Costo estimado por revaluaciÛn anual. .........................................................................................................................................................................
FUENTE EXTRANJERA
- Para determinar la ganancia de fuente extranjera, øcÛmo se val ̇a la hacienda de un establecimiento de crÌa? Dela misma forma que la hacienda inversada para determinar la ganancia de fuente argentina.
......................................................................................................................................................................... GANANCIAS DE TERCERA CATEGORÕA
- Completa el enunciado. El criterio general de imputaciÛn de rentas de tercera categorÌa, es lo devengado, y las excepciones son: Lo devengado exigible y puesta a disposiciÛn o pago y capitalizaciÛn. Art 24
(6) øCu·les constituyen ganancias de la 3ra categorÌa? Seleccione 4 correctas: Las ganancias obtenidas por rematadores. Ingresos obtenidos por una sociedad de capital ubicada en Buenos Aires. Ingresos obtenidos por comisionistas. Ingresos de una empresa ubicada en la provincia de Santa Fe.
(6) øCu·les son las ganancias de la 3ra categorÌa? Seleccione las 4 correctas: Ingresos obtenidos por las sociedades de capital. Renta obtenida por loteo de terrenos con fines de urbanizaciÛn. Un ingeniero en sistemas complementa su servicio con la venta de insumos en computaciÛn de una empresa ubicada en la provincia de CÛrdoba.
(6) øCu·les de las siguientes afirmaciones son correctas con respecto a ganancias de tercera categorÌa? De las ganancias brutas se pueden realizar las deducciones generales y las especiales, arribando asÌ a la ganancia neta. Los ingresos se identifican con el ingreso derivado de la participaciÛn en sociedades de capital. El criterio de imputaciÛn de los gastos de la tercera categorÌa es de lo devengado. El criterio de imputaciÛn de las rentas de tercera categorÌa de lo devengado.
(6) øQuÈ renta se encuentra comprendida en la tercera categorÌa? Un licenciado en sistema que complementa su actividad con la venta de Pc y notebook.
(6) øCu·les de las siguientes opciones son ejemplos de deducciones de 3ra categorÌa? Seleccione 2 correctas: Las comisiones y gastos realizados en el exterior mientras sean equitativos y razonables. Los gastos de representaciÛn ejecutados y acreditados.
(7.1) Entre los sujetos que pueden deducir los honorarios de directores sÌndicos, miembros de consejos de agencia y retribuciÛn de socios administradores en el impuesto a las ganancias, se encuentran: Sociedad anÛnima constituida en el paÌs. Fideicomisos financieros constituidos en el paÌs. Fideicomisos no financieros constituidos en el paÌs en los que los fiduciantes sean distintos de los beneficiarios. Fideicomisos no financieros constituidos en el paÌs en los que los fiduciantes sean los mismos que los beneficiarios, ambos no residentes en el paÌs.
(7.1) DisposiciÛn de fondos. El Art. 103 del decreto reglamentario de la LIG, en su segundo p·rrafo, dispone que “se considerara que constituyen una consecuencia de operaciones propias del giro de la empresa las sumas anticipadas a directores, sÌndicos y miembros de consejo de vigilancia en concepto de honorarios, en la medida en que no excedan los importes fijados por la asamblea correspondiente al ejercicio por el cual se adelantaron y siempre que tales adelantos se encuentren individualizados y registrados contablemente. En virtud de ello, se podrÌa afirmar que las siguientes disposiciones de fondos se realizan en interÈs de la empresa: Los retiros de un sÌndico que sean iguales o menores a las sumas asignadas en concepto de honorarios.
(7) La reorganizaciÛn en la Ley de IIGG comprende: Reorganizaciones de fondo de comercio.
(7) Se entiende por reorganizaciÛn: La fusiÛn de empresas preexistentes a travÈs de una tercera que se forme.
(7) Con referencia a la fecha de la reorganizaciÛn tributaria: La fecha de efectos de la fusiÛn, no coincide necesariamente con la fecha de la reorganizaciÛn.
(7.2) øQuÈ significa la fecha de reorganizaciÛn tributaria? Es una cuestiÛn f·ctica que opera con la continuaciÛn de las actividades que venÌan desarrollando las entidades antecesoras.
(10) Reflexione sobre el pago a cuenta del impuesto a la ganancia mÌnima presunta y el impuesto a la ganancia. En caso de inmuebles rurales, el IIGG computable como pago a cuenta ser· el generado por la explotaciÛn de tales inmuebles. El excedente (IGMP ˃ IG) podr· ser utilizado durante 10 aÒos. El cÛmputo del crÈdito generado por el efectivo ingreso del IGMP no absorbido por el pago a cuenta del IIGG rompecon el escudo de la prescripciÛn. No podr· imputarse el IG como pago a cuenta del IGMP en la proporciÛn de tributo, sobre inmuebles que no seanbienes de cambio o estÈn afectados exclusivamente a la actividad.
(10) No ser·n computables en el IGMP correspondiente al ejercicio 2017: Seleccione las 4(cuatro) respuestas correctas: Una nueva m·quina en el mercado, librada a plaza el 31/12/2017. Una PC adquirida en 2016, nueva. La ampliaciÛn efectuada en 2016 de la planta fabril. Un camiÛn Mercedes Benz adquirido en 2016, modelo 2016.
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INTANGIBLES
6 øLa amortizaciÛn de un bien intangible es deducible? Seleccione la opciÛn correcta: Patentes.
- Selecciones las 2 opciones correctas. øQuÈ bienes intangibles no son deducibles? Marcas – Concesiones
(6.4) Los bienes intangibles se val ̇an por el costo de adquisiciÛn, incluidos los gastos necesarios para efectuar la operaciÛn. Falso.
......................................................................................................................................................................... INTERESES 6. Una SRL cliente suyo le consulta dado que est· por adquirir una maquinaria para ser usada como bien de uso. Como la compra es financiada, hay intereses. øEs deducible de ganancias los intereses? SÌ, es deducible de ganancias.
(8) Quedan sujetos a retenciÛn los siguientes importes, asÌ como sus ajustes, intereses y actualizaciones: Losintereses presuntos.
9 El 27/12/2017 la reforma tributaria, Ley 27 modifico la figura de intereses presuntos del Art. 73 de la Ley de IIGG. La legislaciÛn anterior estipulaba que, en general. El prÈstamo de una sociedad anÛnima, a un tercero, devenga una ganancia, sin admitir prueba en contrario. .........................................................................................................................................................................
INVENTARIOS
(6) La valuación de inventarios. Uno de los requisitos para determinar el “Precio de la última venta” es que: Este respaldado por una factura
......................................................................................................................................................................... INMUEBLES 6. øCÛmo est· la venta de un inmueble en agosto 2020, comprado en enero 2017 por una SA? Gravada
(6.5) En el aÒo 2017 se vende un inmueble afectado a una explotaciÛn unipersonal, que ceso sus actividades en el aÒo 2013. Desde ese aÒo, el inmueble estaba inhabilitado. La venta de ese inmueble, no se encuentra alcanzada por el IIGG.
9 Un contribuyente persona fÌsica vende en 2017 un inmueble que se encontraba afectado a la generaciÛn de renta por alquileres, øquÈ sucede con el ITI? Corresponde ingresar el ITI.
9 Estela LÛpez, docente, vende en el aÒo 2016, un inmueble que destinaba a locaciÛn; dicha operaciÛn, øseencuentra alcanzada por el impuesto a las ganancias. Se encuentra excluido del objeto del IIGG.
MONEDA EXTRANJERA
- øLa previsiÛn para fluctuaciones en moneda extranjera es deducible del impuesto? No est· prevista en la ley Corresponde aplicar el tipo de cambio comprador a los efectos de la revaluaciÛn de los saldos y de los cobros correspondientes a crÈditos en moneda extranjera: Verdadero. ......................................................................................................................................................................... PR.. (7.1) Disposición de fondos. La empresa “Vida S” otorgó el 28/03/2017 un préstamo sin interés de $ 20 al hermano de un accionista. Dicho prÈstamo es devuelto el 28/12/2017. La sociedad deber· declarar un interÈs presunto, por el perÌodo 28/03/2017 y hasta el 28/12/2017.
......................................................................................................................................................................... PROVISIONES 6. Una empresa unipersonal que no lleva contabilidad, realizÛ una provisiÛn por la factura de electricidad del local comercial, que es el objeto de la empresa. Esta previsiÛn, øquÈ tratamiento contable tiene? Es deducible de ganancias porque es un hecho cierto a ocurrir. (6) En el caso de implementar un sistema de previsiÛn para deudores incobrables: El importe en el ejercicio deimplementaciÛn, no se afectar· al balance impositivo de ese ejercicio. ......................................................................................................................................................................... RELACI”N DE DEPENDENCIA 8. Cu·les de estos conceptos corresponden a una deducciÛn general en el rÈgimen de retenciÛn en relaciÛn de dependencia? Seleccione las 2 correctas: Gastos de movilidad, vi·ticos y otras compensaciones an·logas abonadas por el empleador. Honorarios abonados por servicios de asistencia sanitaria
øQue conceptos son considerados deducciones generales en el rÈgimen de retenciÛn a empleados en relaciÛn de dependencia? Seleccione las 4 correctas: Alquiler de casa – habitaciÛn. Aportes al capital social o al fondo de riesgo de socios protectores de sociedades de garantÌa recÌproca. Aportes a cajas complementarias de previsiÛn. Gastos de sepelio. 8. Cu·les de las siguientes opciones, se entienden como ganancia bruta en el rÈgimen sobre rentas del trabajo en relaciÛn de dependencia? Seleccione las 4 opciones correctas: Plus vacacional. Comisiones por Ventas. Gratificaciones extraordinarias. Sac 8. Entre los siguientes conceptos, uno corresponde a una deducciÛn general en el rÈgimen de retenciÛn en relaciÛn de dependencia. Cu·l es el concepto?: Cuotas partes de fondos comunes de inversiÛn constituidos con fines de retiro.
8 Juan trabaja en relaciÛn de dependencia en una empresa de biotÈcnica. Abona cuota partes para fondo com ̇n de inversiÛn øes deducible?: Si es deducible 8. Ignacio trabaja en relaciÛn de dependencia en una instituciÛn educativa, realizando tareas administrativas. Adem·s es ingeniero y, por tanto, realiza pagos de su matrÌcula profesional. øSon deducibles estos gastos de matrÌcula profesional? No son deducibles. 8 Se detraen de la ganancia bruta para la obtenciÛn de la ganancia neta del mes, los gastos de movilidad de un empleado en relaciÛn de dependencia de su casa al trabajo. øEs esto deducible? No, no es un concepto deducible.
- øEs deducible para un empleado en relaciÛn de dependencia la suma abonada en concepto de aporte, destinado... planes de seguro de retiro privado administrados por la Superintendencia de Seguros de la NaciÛn? SÌ, es un concepto deducible.
Karina trabaja en relaciÛn de dependencia en una firma de arquitectura. En su familia, existen gastos frecuentes de medicamentos para ella y su grupo familiar. øSon deducibles estos gastos? No, estos gastos no son deducibles.
- CÛmo se interpreta en el rÈgimen sobre rentas, en relaciÛn de dependencia, las gratificaciones extraordinarias: Enforma proporcional en el mes de pago, y todos los meses que resten hasta concluir el aÒo fiscal en curso 8 QuÈ rentas est·n excluidas del rÈgimen sobre rentas del trabajo en relaciÛn de dependencia? 4 correctas: Intereses por prÈstamos al empleador. IndemnizaciÛn por antig ̧edad. IndemnizaciÛn por retiro voluntario Asignaciones familiares. Incorrecta: Sueldo bruto
- øQuÈ conceptos son considerados remuneraciÛn en el rÈgimen de retenciones a empleado en relaciÛn de dependencia? Fallas de caja gravadas. RemuneraciÛn exenta. CompensaciÛn de gastos de teletrabajo exento. Fallas de caja exentos. Incorrecta: IndemnizaciÛn por antig ̧edad
- Seg ̇n el rÈgimen sobre rentas del trabajo en relaciÛn de dependencia, øquÈ rentas se encuentran sujetas a retenciÛn? Seleccione las 4 correctas: En la relaciÛn de dependencia en el sector privado. En relaciÛn de dependencia en el sector p ̇blico. Jubilaciones. DesempeÒo por cargos p ̇blicos.
SRL
6.6 una SRL cuya actividad es la explotaciÛn forestal, la existencia se val ̇a seg ̇n tenga o no cotizaciones conocidas. Esta afirmaciÛn es correcta? No, la existencia se val ̇a cuando pueda probarse en forma fehaciente que el costo en plaza de los bienes.
9 El texto del Art. 46 vigente hasta el 2017 expresaba que los dividendos, asÌ como las distribuciones en acciones provenientes de reval ̇es o ajustes contables, no ser·n incorporados por sus beneficiarios en la determinaciÛn de su ganancia neta. Igual tratamiento tendr·n las utilidades que los sujetos comprometidos en los apartados 2, 3, 6 y 7 del inciso a) del Art. 69, distribuyan a sus socios o integrantes. Esto significaba: Que las ganancias distribuidas por SRL, eran no computables para personas humanas. 6. Una SRL q se dedica a la venta de computadoras puede utilizar el devengado exigible. Verdadero. Art 65
7.1. Las SRL, le es aplicable la figura de la disposiciÛn de fondos, cuando entreguen fondos o bienes a terceros encalidad de prÈstamo. Verdadero. SA
Una SA vende en cuotas de una SRL comprada en el 2018. La ganancia bruta que se obtendr· corresponde al: Precio de transferencia menos costo de adquisiciÛn actualizado.
Una SA ha anticipado honorarios al director, que es accionista de la sociedad. Este anticipo excede el importefijado por la asamblea. En este periodo fiscal, la sociedad tuvo utilidad impositiva. øCÛmo considera la ley de impuesto a las ganancias (y su reglamento) a este excedente? Como una presunciÛn de puesta a disposiciÛn de dividendos
7.1. Toda disposiciÛn de fondos realizada por una S, que no corresponda a operaciones realizadas en interÈs de la empresa, quÈ tratamiento tiene en la ley? Har· presumir, sin admitir prueba en contrario una ganancia gravada para el sujeto que efectuÛ la entrega de dichos fondos o bienes.
8 Juan y Carlos constituyen una SA ... en adelante firman un contrato de constitución en marzo 2020, entregan los papeles despuÈs de esa fecha (creo q abril decÌa) y se le da de alta a la sociedad junio (no recuerdo el mes) hasta diciembre no tuvo actividad en ese aÒo y comienzan su actividad comercial en el 2021.øA partir de cu·ndo corresponde ganancias? Marzo 2020. Una S posee un automÛvil para visitar clientes. En el perÌodo fiscal 220, tiene contabilizados como gastos $30. øEste importe es deducible? Es deducible solo en el monto de $22. 7.1. Una SA unipersonal es considerada una sociedad de persona?: Falso
SOCIEDAD POR ACCIONES
(7) La sociedad por acciones simplificada, creada por la Ley 27 de apoyo al capital emprendedor, es un tipo societario nuevo no incluido en la Ley general de sociedades 19. Se la considera una sociedad de capital.
SOCIEDAD DE CAPITAL
(7.1) Son sociedades de capital; a efectos del IIGG, las siguientes sociedades del paÌs: Rafa sociedad en comandita por acciones. Miralles Sociedad en comandita simple. AsociaciÛn civil de diabetes Argentina. Mutual del docente de la provincia de CÛrdoba.
......................................................................................................................................................................... SOCIEDAD DE PERSONA (6) En el caso de sociedades de personas, le corresponde la siguiente exenciÛn: La recepciÛn de una donaciÛn por parte de una sociedad colectiva.
Una sociedad de personas comprÛ en agosto 2018, 1000 acciones a $300 y, en febrero 2020 las vendiÛ a $250. ... Como es un quebranto especÌfico se computa con futuras ganancias por ventas de acciones
- Una sociedad de personas vende un bien mueble amortizable en $500, en mayo de 2020, comprÛ otro bien de ... en reemplazo del bien vendido en $359.¿Qué tratamiento tiene la diferencia entre el precio de venta y el de compra? El importe no reinvertido es ganancia del periodo fiscal.
6.5 Para valuar productos elaborados, a los fines de calcular el margen de utilidad neta, una sociedad de personas, øQuÈ deben excluir del resultado del ejercicio? El resultado extraordinario por salir favorecida en el loto.
(6.6) A los fines de valuar el patrimonio del socio de una sociedad de personas, deber· tenerse en cuenta: El IVA solo formar· parte del costo computable solo si no genera crÈdito fiscal.
(6.6) A los fines de valuar el patrimonio de los socios de una sociedad de personas se establece que se valuaran en pesos y de acuerdo con los valores de imposiciÛn, menos, los intereses y actualizaciones pactadas: Los depÛsitos a plazo fijo en moneda extranjera con vencimiento posteriores al cierre del periodo fiscal.
(7.1) Seleccione las 3 respuestas correctas sobre las sociedades de personas y capital: El impuesto a las ganancias para una sociedad de capital es proporcional. Los honorarios de directores no son deducibles para las sociedades de personas. Las sociedades de personas no son contribuyentes directos del impuesto a las ganancias.
8 Una empresa unipersonal abonÛ 6 meses del contrato de arrendamiento. øCÛmo determina la base imponible? Restando del precio total de los arrendamientos seis montos no sujetos a retenciÛn.
- øUn arquitecto puede utilizar venta y reemplazo por la computadora que usa para calcular y confeccionar planes de proy.... Si, puede utilizar la venta y reemplazo
......................................................................................................................................................................... PREGUNTAS SIN CLASIFICACI”N (6) Los siguientes elementos, en conjunto, determinan la existencia de una empresa a los fines fiscales. Seleccionelas 3: InversiÛn de capital. - Existencia de riesgo. - Recursos humanos. 6. Seleccione las 4 opciones correctas. Los dividendos se consideran pagados cuando: Son abonados / Son acumulados / Son reinvertidos / Son Capitalizados. Incorrecta: Son devengados. (6) Son deducibles los siguientes impuestos, en la medida en que recaigan sobre bienes afectados a actividades gravadas: Impuesto nacional sobre los bienes personales, del contribuyente. Impuesto provincial sobre los ingresos brutos, del contribuyente. Impuesto provincial de sello, del contribuyente. ContribuciÛn municipal que recae sobre la actividad industrial, comercial o de servicios, del contribuyente.
øCÛmo se calcula la amortizaciÛn de una cantera? En funciÛn del n ̇mero de unidades o producciÛn que se estime extraer de la fuente productora.
(6.5) Impositivamente, las materias primas deben valuarse aplicando el siguiente mÈtodo: Previsto para lasmercaderÌas de reventa.
- Cuando se transfieren bienes a precio no determinado, quÈ valor se computar· a los fines de la determinaciÛn de los resultados? El valor de plaza de dichos bienes a la fecha de enajenaciÛn.
- Que tratamiento tiene la enajenación.... Ejercicio de los bienes no computables? No se detrae del activo.
(7) Cuando se producen las ventas y transferencias de un ente a otro que, pase a ser jurídicamente... forman un mismo conjunto. Independientes. (7.2) A los efectos de la funciÛn, øquÈ caracterÌstica tiene la fecha? La fecha de efecto de la funciÛn, no coincide necesariamente con la fecha de la reorganizaciÛn. Cu·ndo los empleados se encuentran obligados a presentar declaraciÛn jurada de bienes personales? Cuando se encuentren inscripto en el impuesto. Cuando sus ganancias brutas percibidas en el aÒo anterior sean iguales o superiores a $2.500. Esta declaraciÛn jurada ser· informativa, excepto que de la misma surja un saldo a favor o un importe a pagar a la AFIP. En este caso no deber·n inscribirse en el impuesto sobre bienes personales. Cuando posean bienes gravados que superen el mÌnimo no imponible.
(10) La causa HERMITAGE se origina en una acciÛn meramente declarativa a los fines cesaran incertidumbres sobre el car·cter de contribuyente. Se alegaba la inexistencia de capacidad contributiva de un contribuyente en concurso preventivo. En juicio la sentencia fue desfavorable, en el aÒo 2002, la c·mara hizo lugar a la demanda al tener por acreditada la ausencia de dicha capacidad. La corte confirmo: Ante la obtenciÛn de ganancias en periodos anteriores y la posibilidad de obtener una perdida en el presente ejercicio no... DeberÌa probarse la existencia de pÈrdidas. El IGMP no ha sido declarado inconstitucional en sÌ mismo por la CSJN. En determinados casos particulares, la corte considera que la prueba de la inexistencia de rentas, fulmina el gravamen.
Cuando los empleados se encuentran obligados a presentar declaraciÛn jurada de bienes personales? Cuando se encuentra inscripto en el impuesto. Cu·ndo los empleados se encuentran obligados a presentar declaraciÛn jurada de bienes personales? Cuando se encuentren inscripto en el impuesto. Cuando sus ganancias brutas percibidas en el aÒo anterior sean iguales o superiores a $2.500. Esta declaraciÛn jurada ser· informativa, excepto que de la misma surja un saldo a favor o un importe a pagar a la AFIP. En este caso no deber·n inscribirse en el impuesto sobre bienes personales. Cuando posean bienes gravados que superen el mÌnimo no imponible. Selecciones las 4 (cuatro) opciones correctas. El término “establecimiento permanente” comprende: Una sucursal. Una f·brica. Un taller. Una sede. Una empresa no va.
“El monto mÌnimo de retenciÛn, es el mismo concepto que el mono no sujeto a retenciÛn.”. ‘¿Es correcta esta afirmaciÛn? No, son dos conceptos diferentes.
Se detrae de la ganancia bruta para la obtenciÛn de la ganancia neta del mes, una donaciÛn realizada por el empleado en relaciÛn de dependencia, a la cooperadora de la escuela primaria en el cual cursa su hijo. øEs deducible? Si, si la cooperadora est· reconocida como entidad exenta por AFIP y hasta el tope del 5% de la ganancia neta del ejercicio acumulada hasta el mes que se liquida. øQuÈ se entiende por costo de la ̇ltima compra? OperaciÛn realizada en condiciones de contado, m·s los importes facturados en concepto de gastos hasta poner en condiciones de venta los artÌculos que conforman la compra.
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ESCRIBANO
Un escribano, cliente de nuestro estudio, solicita determinemos el impuesto a pagar por la venta de una personahumana de una casa. El precio real de la operaciÛn es $10.000, la base imponible del impuesto inmobiliario provincial $ 11.000, la base imponible del impuesto inmobiliario municipal $ 12.000. Cu·l es entonces el valor del impuesto? ... $ 150.
Un escribano, cliente de nuestro estudio, solicita que determinemos el impuesto a pagar por una venta. El impuesto inmobiliario $2.000, el precio real de la operaciÛn $2.500, se paga 50% de contado y 50% a 120 dÌas. øCu·l es el valor correcto en esta operaciÛn? $ 37. ......................................................................................................................................................................... EMPRESA UNIPERSONAL
Una empresa unipersonal vende en febrero 2020 un bien de uso amortizable en $450. El costo de adquisiciÛn fue de $500, la fecha de compra fue en agosto 2017, fletes a $5, puesta a punto $20, intereses pago 60 dÌas $8, vida ̇til 10 aÒos. øCu·l es el costo del bien mueble amortizable vendido? $525 (Costo de adquisiciÛn + flete + puesta en punto = 525)
Una empresa unipersonal vende en febrero 2020 un bien de uso amortizable en $450. El costo de adquisiciÛn fue de $500, la fecha de compra fue en agosto 2017, fletes a $5, puesta a punto $20, intereses pago 60 dÌas $8, vida ̇til 10 aÒos. øCu·l es el resultado impositivo? $82. ......................................................................................................................................................................... HONORARIOS “7.1. Los honorarios del síndico están sujetos al tope de $12 o el 25% de la utilidad contable” Qué afirmaciÛn es correcta respecto de este enunciado? Seleccione la correcta: Los 12 y el 25% no son aplicables a los sÌndicos.
Para calcular los honorarios deducibles se aplica la fÛrmula: 0,25 X G. CONT – 0,075 x G. IMPOSITIVA /0,925. Cu·nto serÌa el monto a multiplicar por la ganancia impositiva, si la tasa fuera del 25%? 0, ......................................................................................................................................................................... INMUEBLES (6) Una empresa vende en 02/2017 un inmueble en $ 2.000, que habÌa sido afectado a la actividad como bien de uso en Enero de 2015. HabÌa sido adquirido en ese mes (01/2015) en $800. (85% corresponde al edificio). En Marzo de 2017, compra otro inmueble en reemplazo del anterior en 3.000 (85% edificio) y ejerce la opciÛn de venta y reemplazo. La amortizaciÛn del nuevo bien es de $30 en el periodo 2017.
(6) La empresa BAEZ S adquiriÛ el 15/4/2007 un inmueble en $ 750 que afecto a su actividad comercial. El 7/06/2016 lo enajeno en $ 1.100. El 20/12/2016 adquiriÛ un nuevo local en la suma de $ 1.700 con m·s $ 95 de gastos de escrituraciÛn. (Aval ̇o fiscal de los edificios: 80%). La fecha de cierre de ejercicio de la sociedad es el 31/12/2016. El resultado contable de la venta del bien es de: $ 458 y la amortizaciÛn del ejercicio por la compra del nuevo bien $ 28 (criterio aÒo de alta): Se registrara en la columna II: AnulaciÛn de la amortizaciÛn contable $0. Se registrara en la columna I: DeducciÛn amortizaciÛn impositiva $ 5. Se registrara en la columna II: AnulaciÛn de la amortizaciÛn contable $ 28. Se puede afectar el 100% de la utilidad al costo del nuevo bien. ......................................................................................................................................................................... INCOBRABLE (6.7) Indique que crÈditos pueden computarse incobrables a efectos de determinar el IG correspondiente al ejercicio 2017, cerrado el 31 de Diciembre de dicho aÒo. SAOMA S, empresa dedicada a la fabricaciÛn de productos pl·sticos, ha adoptado en su balance impositivo el sistema de cargo directo a resultados y ha tenido durante el aÒo 2017 el siguiente caso: El cliente Embalajes S, se halla en virtual estado de cesaciÛn de pagos. ReuniÛ a sus acreedores y convinieron efectuar una quita del 20% en su deuda y cancelar el resto en 4 semestres. Su cuenta corriente arrojaba un saldo deudor de $ 5. Se puede computar como incobrable el valor de $ 1. ......................................................................................................................................................................... ODONT”LOGO
(6) El odontÛlogo Sr. JosÈ Zegna, posee unos bienes de uso: Equipo de rayos X, adquirido el 15/03/ en $ 4. Tuvo que abonar $ 220 en concepto de gastos de instalaciÛn. Vida ̇til estimada: 10 aÒos. Determinar la amortizaciÛn impositiva para el periodo fiscal 2017. La amortizaciÛn del equipo de $ 422.
(6) El odontÛlogo Sr. JosÈ Zegna, el 21/04/2010 importo un equipo completo de aparatos para el consultorio en U$S 27, vida ̇til estimada 10 aÒos, concreciÛn de la operaciÛn: 20/02/2010, cotizaciÛn: $ 3 x U$S. despacho a plaza 21/04/2010, cotizaciÛn $ 3 x U$S. puesta en funcionamiento el 20/05/2010, gastos de transporte e instalaciÛn $ 2. Determine la amortizaciÛn impositiva para el periodo fiscal 2017: La amortizaciÛn del equipo es de $ 10 50.
......................................................................................................................................................................... SOCIEDAD AN”NIMA 6.5 Una SA tuvo un resultado contable de $2.000, en el que est·n contabilizados: quebranto por venta de cuotas partes por $50, gastos de automÛvil por $10, leasing devengados $25, amortizaciÛn pickup por $30. øCu·l es el resultado impositivo? $ 2.
Segundo Parcial. Impuestos 1. Agosto 2023
Asignatura: Impuestos I
Universidad: Universidad Siglo 21
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