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Guías DE Obervancia Obligatorias
AUDITORÍA I
Universidad del Norte (México)
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GUÍAS DE OBSERVANCIA
OBLIGATORIAS Y GUÍAS
FUERTEMENTE
RECOMENDADAS
MARCO INTERNACIONAL PARA LA PRÁCTICA PROFESIONAL DE LA AI
- INTRODUCCIÓN. ............................................................................................................................ ÍNDICE
- GUÍAS DE OBSERVANCIA OBLIGATORIAS ............................................................................
- ¿QUÉ SON LAS GUÍAS DE OBSERVANCIA OBLIGATORIA? .........................................
- ¿CÓMO SE INTEGRAN? ..........................................................................................................
- AUDITORÍA INTERNA............................................................................................................ 1. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES PARA LA PRÁCTICA PROFESIONAL DE LA
- DEFINICIÓN DE AUDITORÍA INTERNA......................................................................
- CÓDIGO DE ÉTICA........................................................................................................
- AUDITORÍA INTERNA............................................................................................................ 4. NORMAS INTERNACIONALES PARA LA PRÁCTICA PROFESIONAL DE LA
- GUÍAS FUERTEMENTE RECOMENDADAS .............................................................................
- ¿QUÉ SON LAS GUÍAS FUERTEMENTE RECOMENDADAS? ........................................
- ¿CÓMO SE INTEGRAN? ..........................................................................................................
- GUÍAS DE IMPLEMENTACIÓN.....................................................................................
- GUÍAS COMPLEMENTARIAS.......................................................................................
- CONCLUSIÓN .................................................................................................................................
- BIBLIOGRAFIAS ............................................................................................................................
GUÍAS DE OBSERVANCIA OBLIGATORIAS ............................................................................
¿QUÉ SON LAS GUÍAS DE OBSERVANCIA OBLIGATORIA? .........................................
La conformidad con los principios establecidos en las guías obligatorias es necesaria y esencial para la práctica profesional de la Auditoría Interna.
Las guías obligatorias se desarrollan siguiendo un proceso establecido de debida diligencia, que incluye un período de exposición pública para aporte de las partes interesadas.
Las Guías Obligatorias comprenden los Principios Fundamentales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna, la definición de Auditoría Interna, el Código de Ética y las Normas Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna.
¿CÓMO SE INTEGRAN? ..........................................................................................................
1. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES PARA LA PRÁCTICA PROFESIONAL DE
LA AUDITORÍA INTERNA.
Los Principios fundamentales, tomados en su conjunto, articulan la efectividad de la Auditoría interna. Para que ésta sea eficaz, los profesionales y la actividad de la Auditoría Interna deben ser capaces de demostrar el logro de todos los 10 principios.
Demuestra integridad. Demuestra competencia y el debido cuidado profesional. Es objetivo y está libre de influencias indebidas (independiente). Se alinea con las estrategias, objetivos y riesgos de la organización. Está en la posición adecuada y cuenta con los recursos adecuados. Demuestra calidad y mejora continua. Se comunica con eficacia. Proporciona garantía basada en riesgos. Es perspicaz, proactivo y enfocado en el futuro. Promueve la mejora organizacional.
2. DEFINICIÓN DE AUDITORÍA INTERNA......................................................................
Es importante tener bien clara la definición, por lo cual se integra dentro de las guías de observancia obligatorias.
“La Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riegos, control y gobierno.
3. CÓDIGO DE ÉTICA........................................................................................................
El propósito del Código de Ética de la profesión es promover una cultura ética en la Auditoría Interna. Es necesario y apropiado contar con un código de ética para la profesión de Auditoría Interna, ya que ésta se basa en la confianza que se imparte a su aseguramiento objetivo sobre la gestión de riesgos, control y dirección.
El Código de Ética abarca mucho más que la definición de Auditoría Interna, llegando a incluir dos componentes esenciales:
Principios que son relevantes para la profesión y práctica de la Auditoría Interna. Reglas de conducta que describen las normas de comportamiento que se espera sean observadas por los auditores internos. Estas reglas son una ayuda para interpretar los Principios en aplicaciones prácticas. Su intención es guiar la conducta ética de los auditores internos.
AUDITORÍA INTERNA............................................................................................................ 1. PRINCIPIOS FUNDAMENTALES PARA LA PRÁCTICA PROFESIONAL DE LA
LA AUDITORÍA INTERNA.
Las Normas están enfocadas en principios y consisten en:
Declaraciones sobre los requisitos básicos para la práctica profesional de la Auditoría Interna y para la evaluación de la eficacia de su desarrollo que son aplicables internacionalmente para organizaciones e individuos. Interpretaciones que clarifican los términos o conceptos de las Normas.
Las Normas, junto con el Código de Ética, forman parte de los elementos de cumplimiento obligatorio del Marco Internacional para la Práctica Profesional (MIPP); por tanto, el cumplimiento con el Código de Ética y las Normas significa cumplimiento con todos los elementos obligatorios del MIPP.
- La persona o grupo que busca y recibe el consejo, es decir el cliente del trabajo.
Cuando desempeña servicios de consultoría, el auditor interno debe mantener la objetividad y no asumir responsabilidades de gestión.
2. GUÍAS COMPLEMENTARIAS.......................................................................................
Estas guías proporcionan una guía adicional no obligatoria, que incluye procesos y procedimientos detallados para la realización de servicios de Auditoría Interna.
Estos incluyen áreas temáticas, problemas específicos del sector, así como procesos y procedimientos, herramientas y técnicas, programas, enfoques paso a paso y ejemplos de resultados.
Aunque las Guías Complementarias respaldan las Normas, no se vinculan directamente con el cumplimiento de las Normas. En cambio, su intención es abordar asuntos específicos, así como temas sectoriales.
Estas Guías son emitidas por The IIA a través de un proceso formal de aprobación.
Todas las Guías de práctica, Guías de Auditoría de Tecnología Global (GTAG) y Guías para la Evaluación de Riesgos de TI (GAIT) se vuelven automáticamente parte de la capa de Orientación complementaria recomendada.
CONCLUSIÓN .................................................................................................................................
El Marco Internacional para la práctica profesional (MIPP), establece guías para el buen desempeño de la auditoría interna, analizando cada una de estas se observa que van entrelazadas con el fin del cumplimiento de la misión esperada por los organismos reguladores de la auditoría.
Para el buen desarrollo de una auditoría en una organización es importante que el auditor tenga muy en claro las bases para el desarrollo de esta, al igual que se hace gran énfasis sobre el código de ética pactado, el cual no deberá ser violentado durante el desarrollo profesional de la auditoría, siendo un concepto perteneciente a las guías obligatorias que todo auditor debe acatar sin excepción alguna.
Dentro de estas guías se establecen los aspectos más relevantes para el desarrollo profesional eficiente.
Posteriormente se encuentran las guías recomendadas, esto no significa que no tengan gran valor dentro del desarrollo de la auditoría, dentro de estas guías se establecen prácticas para la implementación efectiva de las guías obligatorias siendo así, muy fundamental el cumplimiento de las guías de implementación o las guías complementarias.
A grandes rasgos podemos concluir que el Marco Internacional para la práctica profesional sólo busca el desarrollo eficiente de la auditoría interna en una organización, que el auditor esté apegado al marco legal y su desarrollo profesional sea exitoso, cumpliendo así con la misión esperada, la cual es mejorar y proteger el valor de las organizaciones proporcionando aseguramiento objetivo, asesoría y conocimiento basado en riesgos.
BIBLIOGRAFIAS ............................................................................................................................
- global theiia. (2015). El Marco Internacional para la Práctica Profesional. (15 febrero 2021), de global theiia recuperado de Sitio web: global.theiia/translations/PublicDocuments/IPPF-Brochure- Spanish
- International Professional Practice Framework (IPPF). (2017). MARCO INTERNACIONAL PARA LA PRÁCTICA PROFESIONAL DE LA AUDITORÍA INTERNA. (15 febrero 2021), de IMAI Sitio web: na.theiia/standards-guidance/recommended- guidance/practice-guides/Pages/Practice-Guides
Guías DE Obervancia Obligatorias
Materia: AUDITORÍA I
Universidad: Universidad del Norte (México)
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