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Rapport de stage comptabilité

Rapport de stage de 1ère année

Matière

Stage En Entreprise

5 Documents

Les étudiants ont partagé 5 documents dans ce cours

Université

Université d'Évry - Paris-Saclay

Année académique : 2017/2018

Partagé par:

Anaïs DE SOUSA

Université d'Évry - Paris-Saclay

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956upvotes

Commentaires

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MS
Mohamedil y a 2 années
merci

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Fisca alternance Important

Aperçu du texte

C.M.M

RAPPORT DE STAGE

Pour le diplôme Universitaire de Technologie Gestion des Entreprises et des Administrations

RAPPORT DE STAGE

Pour le diplôme Universitaire de Technologie Gestion des Entreprises et des Administrations

Ce rapport n’a pas été corrigé par un enseignant

Table des matières

Remerciements......................................................................................................................................
Introduction...........................................................................................................................................
Présentation de l’entreprise...................................................................................................................
- Environnement de l’entreprise...........................................................................................................
- Concurrence.......................................................................................................................................
  - Concurrence directe.......................................................................................................................
  - Concurrence indirecte....................................................................................................................
- Activité de l’entreprise.......................................................................................................................
Organisation...........................................................................................................................................
Rôle de l’étudiant au sein de l’entreprise.............................................................................................
- Tâches principales............................................................................................................................
  - Initiation a la comptabilité en cabinet..........................................................................................
- Tache secondaire..............................................................................................................................
Bilan/ Analyse critique..........................................................................................................................
Conclusion............................................................................................................................................
Bibliographie........................................................................................................................................

I- Présentation de l’entreprise

A)Environnement de l’entreprise

Fondé en 1960, le cabinet CMMA est un cabinet d’expert- comptable parisien qui exerce son activité dans les métiers de l'audit, de l'expertise comptable et du conseil auprès des TPE, des PE et des PME mais aussi auprès de grands groupes nationaux. Leur rôle consiste avant tout à accompagner pour la réalisation de projets et dans la gestion et le développement d’une entreprise.

Le cabinet est composé de 4 associés pour les sites de Paris et Versailles, d'un responsable de bureau pour Maurepas et de 20 collaborateurs répartis sur les 3 sites. Le cabinet dans lequel j’ai effectué mon stage se situe au 19 Rue de Provence dans le 78 à Maurepas. Il s’agit d’une entreprise à taille humaine ce qui permet d’établir le contact avec tous les membres du cabinet. 1

B)Concurrence 1) Concurrence directe

Dans le cas d’un cabinet d’expertise comptable, tous les cabinets sont de potentiels concurrents. Dans ce domaine, d’après l’annuaire d’expert comptables en Ile de France, on peut comptabiliser 452 cabinets rien que dans le 78. 2 Il existe donc une forte concurrence au niveau local, mise en évidence sur l’image ci-contre dans un rayon de 3 km.

Les cabinets comptables rencontrent par ailleurs des difficultés depuis l’ouverture de l’Europe, à tel point que certains cabinets sous-traitent avec d’autres pays européens où les coûts de production sont moindres

1 cabinet-castagnet/missions-expert-comptable-paris 2 expertcontact/metier/annuaire-experts-comptables/yvelines/

(salaires et charges sociales). Cette ouverture créée une sorte d’inquiétude pour les comptables sur le territoire français.

Au niveau national, en 2017 on comptait 21 113 sociétés ou associations d’expertise comptable en France, bien souvent réparties en Ile-de-France et Rhône-Alpes. 3

Le cabinet CMMA compte aujourd’hui de 500 clients qui leur font confiance.

Concurrence indirecte

A côté de cela, d’autres menaces pèsent sur les cabinets telles que : l’automatisation des ordinateurs avec les logiciels paramétrés qui pourraient remplacer le facteur humain. Mais il semblerait que le regard du comptable reste indispensable.

Les clients constituent également une menace car ils peuvent saisir eux-mêmes partiellement leur dossier tel que les factures d’achat et le compte de banque.

C) Activité de l’entreprise

3 compta-online/les-chiffres-de-expertise-comptable-en-france-ao

36000020132014201520162017

370000

380000

390000

400000

410000

420000

430000

440000435197

401474

387576385298385727

Chiffre d'affaires de CMMA sur les 5 dernieres années

Nous pouvons observer une chute du chiffre d’affaire du cabinet CMMA situé à Maurepas.

Plusieurs hypothèses sont envisageables pour expliquer ce phénomène :

Un départ à la retraite de personnel parmi les clients de CMMA ce qui a réduit le nombre de client donc de dossier à traiter réduisant ainsi le chiffre d’affaire.
Une liquidation importante de sociétés clientes chez CMMA ce qui a aussi provoqué une réduction de dossier à traiter amenant ainsi à la même conclusion que la première hypothèse.

SCI BNC Entreprise individuelle SARL SAS SNC

15 7 3

2825 20

Différents types de structures du portefeuille clients

Nombre de dossier par structure

-Une Société Civile Immobilière (SCI) est un contrat de société par lequel les associés décident de mettre en commun un ou plusieurs biens immobiliers afin d’en partager les bénéfices ou de profiter de l’économie qui pourrait en résulter 4.

-Les activités libérale tels que avocats ou dentistes, sont des Bénéfices Non Commerciaux (BNC).

-Les entreprises individuelles ont un type d’impositions différent par rapport aux sociétés comme les SARL ou SAS. Elles n’ont pas de capitale ni d’associés. Il n’y a pas non plus de protection sur les dettes pour une entreprise individuelle, c’est-à-dire que si l’entreprise fait faillite, les dettes devront être remboursés 5.

-SARL signifie Société A Responsabilité Limité, SAS signifie Société par Actions Simplifiée et SNC est le sigle de Société en Nom Collectif.

4 droit-finances.commentcamarche/contents/711-la-sci-societe-civile-immobiliere-definition-et- avantages#definition 5 Interview de ma tutrice pour avoir ces explications.

Dans l’organisation il y a 98 dossiers fiscales et ils sont traités par les deux comptables du service, parmi ces 98 dossiers, 69 sont traité d’un point de vue social par la gestionnaire de paie.

x

Chef de bureau

x

Comptable

x

Comptable

x

Gestionnaire de paie

II- Rôle de l’étudiant au sein de l’entreprise

A) Tâches principales 1) Initiation a la comptabilité en cabinet

Lors de mon stage j’ai effectué le traitement comptable de différent dossier que ma tutrice x m’a confié. Elle m’a expliqué une méthodologie au début de mon stage pour me permettre de faire mon travail correctement et dans les meilleures conditions.

La méthodologie consistait à prendre le dossier mois par mois puis trier les différentes pièces comptables envoyer par le client pour ne pas se tromper dans la saisi et ne rien mélanger. Car les clients envoient les dossiers sans trier les papiers, ils envoient seulement les pièces comptables dont on a besoin pour faire la comptabilité de leur société donc c’est à nous, comptable de trier. Je commençais donc par différencier les factures d’achat, les papiers liés à la vente comme la caisse et pour certain dossier qui exercent la vente de marchandise ou de matériel, les factures de ventes. Je mettais de coter ensuite les papiers liés à la banque que je saisi en dernier après avoir saisi les achats et ventes.

Lorsque j’avais terminé les étapes précédentes, je pouvais effectuer mon rapprochement bancaire (Cf annexe). Le rapprochement bancaire est un contrôle, réalisé par le comptable dans le but d'amener les comptes bancaires au plus proche de la réalité des relevés de compte, c'est-à-dire vérifier la concordance des deux comptes (compte banque et extrait de compte) 7. Pour se faire, on pointe les opérations une à une, en rapprochant à chaque fois la ligne du relevé bancaire avec la ligne du compte banque (compte 512) de la comptabilité. Pour finir, je faisais le lettrage des comptes clients et fournisseurs (comptes de la classe 4). Cette manipulation comptable permet la vérification du règlement des factures émises ou reçues. Le lettrage comptable consiste à attribuer une lettre à un ou plusieurs montants au débit pour les faire correspondre à un ou plusieurs montants au crédit. Le lettrage permet donc de faire un lien entre une facture et son règlement. Il est difficile de pointer un règlement de facture en plusieurs fois car il faut additionner tous les montants pour arriver à la même somme que la facture. Le lettrage permet d’être en mesure de n’afficher que des mouvements non-lettrés et de justifier le solde d’un compte de tiers en comptabilité. Cela signifie que seuls les montants n’ayant pas fait l’objet d’un paiement pourront être édités

7 compta-online/le-rapprochement-bancaire-ao 775

Ce logiciel m’a beaucoup plu car il était très pratique à utiliser. Par exemple lorsque je ne trouvais pas à quoi correspondait un montant j’effectuer une recherche par montant afin de connaitre le compte auquel il était et voir les libellés.

B) Tâches secondaires

Comme expliquer précédemment, mes tâches principales étaient précises et techniques. Cependant j’avais aussi des tâches secondaires diverses et variées.

Logiciel Excel Le logiciel Microsoft Excel était utilisable depuis le logiciel Quadra COMPTA, c’est- à-dire que lorsque je cliquais sur un onglet une feuille Excel s’affichait. Dans quelques dossiers il y avait des pièces manquantes et des informations que l’on devait avoir pour continuer la saisi comptable du dossier. Donc je basculais sur Excel pour créer des tableaux structurés où je formulais des questions et préparais une liste d’informations manquantes, pour ensuite envoyer le tout par mail au client pour avoir une réponse et continuer la saisi. Je n’ai pas eu de mal à utiliser ce logiciel car grâce à Madame Camus, professeure d’informatique, nous avions acquis les bases en cours.

Déclaration de TVA En juin il y avait les déclarations trimestrielles à faire sur le site officiel impots.gouv, donc j’ai préparé à l’aide de Nathalie Moreau des déclarations de TVA puis nous les avons déclarés sur le site. Lorsque je saisissais les informations sur le site j’attendais la confirmation de Nathalie car ce n’est pas une tâche que j’aurais pu réaliser tout seul sur mon ordi puisque premièrement c’est sur un site officiel et je ne suis pas habilité et deuxièmement cela aurait été risquer si je saisi une mauvaise information. A la fin de la déclaration je procédais au paiement et sortais tous les justificatifs en version papiers pour les classer dans le classeur du client.

C)Tâches d’observations.

Durant une demi-journée, j’ai observé x, la gestionnaire de paie du cabinet. Elle utilise le logiciel Quadratus qui est très bien adapté à son poste de gestionnaire de paie. J’ai pu comprendre d’après mon observation et ses explications que toutes les fins de mois, elle élabore les bulletins de paie dans un premier temps. Puis elle fait l’envoi des DSN (Déclaration Social Nominative) jusqu’au 15 du mois suivant. Ceci est le travail principal d’un gestionnaire de paie, mais il y a aussi les opérations en cours de mois qui s’y ajoutent. Comme par exemple le solde de tout compte à verser à un salarié qui quitte l’entreprise mais aussi les DUE (Déclaration Unique à l’Embauche) auprès de l’URSSAF. J’aurais pu approfondir mes connaissances et faire de la gestion de paie après cette observation, mais j’ai préféré continuer dans la comptabilité d’un point de vue fiscal car cela m’intéresse davantage.

Logiciel Sage J’ai aussi eu l’occasion d’utiliser le logiciel Sage. Il s’agit d’un logiciel comptable qui fonctionne de la même façon que Quadra COMPTA. Il sert entre autres à la saisi de pièces comptable. J’ai pu utiliser ce logiciel via une connexion à distance sur la session d’un client grâce à Logmein qui est un programme qui permet les connexions à distance via internet. Avant de me connecter, j’appelais le client pour prévenir de ma connexion pour qu’il me permette d’effectuer mon travail.

Comme évoquer dans la culture d’entreprise évoquer ci-dessus, l’ambiance était parfois tendue, cela peut s’expliquer par la période fiscale. En effet il s’agit d’une période où les comptables clôturent les exercices des entreprises et établissent le bilan.

J’ai également rencontré une contrainte liée à la distance entre mon domicile et mon lieu de travail. J’ai donc dû m’installer chez ma sœur durant ces quatre semaines ce qui m’a déstabilisé car je n’étais pas dans ma zone de confort.

Contact relationnel

De nature extravertie, souriant et altruiste, j’ai rapidement sympathisé avec mes collègues au cours de ces quatre semaines de stage, j’ai appris à les connaitre et à m’ouvrir à eux. Nous avons d’ailleurs organisé un déjeuner lors de ma dernière semaine de stage.

Analyse critique sur le plan personnel

Certaines tâches demandaient plus d’attention que d’autre et mobilisaient donc des qualités spécifiques telles que la rigueur ou encore la concentration car la manipulation des chiffres est délicate.

Analyse critique sur le plan scolaire

Dans cette partie j’aimerais aborder l’utilité des modules dispensés au cours de la première année qui m’ont été bénéfique pour la partie pratique de ma formation. Tout d’abord les cours de comptabilités qui ont contribué à la bonne compréhension des données que j’ai pu rencontrer dans les dossiers. Toujours dans la comptabilité, à l’aide de la formation sur le logiciel EBP je disposais déjà d’un bagage mais aussi une appréhension moins importante quant à l’utilisation d’un nouveau logiciel comptable.

Le module de fiscalité m’a permis de calculer les taux de TVA mais aussi de faire des déclarations de TVA donc de gagner un temps précieux sur la partie pratique.

Les cours de communication et d’expression m’ont permis de me présenter de la façon la plus correcte et professionnelle possible.

Mes connaissances du droit des affaires ont facilité ma compréhension des différents sigles.

Enfin, j’ai dû mobiliser mes connaissances en informatique notamment lors de l’utilisation du logiciel Excel. Ces prérequis déjà intégré lors de la partie théorique m’ont permis d’être très à l’aise avec ce logiciel, cela constituait un avantage pour moi car je devais apprendre à maîtriser de nouveaux logiciels.

Analyse sur le plan professionnel

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