- Informatie
- AI Chat
Fiscaliteit de beste samenvatting
inleiding fiscaliteit (B3G044)
Hogeschool Vives
Aanbevolen voor jou
Reacties
Preview tekst
Fiscaliteit
BOI – intrestaftrek = NOI
(Code 1146: niet voor eigen woning & EB) Nooit negatief!
Bruto onroerend inkomen
Indien wettelijk stelsel: KI en/of huur delen door 2
Aanwending OG Code Eigen deel BOI
1. Eigen woonhuis 1100 0,
2. OG eigen beroep 1105 KI 0,
3. OG niet verhuurd
of verhuur aan NP
“Bebouwd” 1106 KI (Kli) x 1,
“Onbebouwd” 1107 KI (Kli)
4. OG verhuurd voor
beroepsdoeleinden
“Bebouwd” 1109 KI Nettohuur
1110 Brutohuur
“Onbebouwd” 1112 KI Nettohuur
1113 Brutohuur
5. Pacht 1108 KI
Berekenen brutohuur
“Bebouwd”
Brutohuur 40% x brutohuur
- Kosten
Nettohuur Max KI x 2/3 x rev. coëff.
Kli x 1,4 0
“Onbebouwd”
Brutohuur 10% x brutohuur
- Kosten
Nettohuur Min (Kli)
Opmerkingen
Ki: werken in volle maanden
Wie eigenaar is op de 16e van de maand moet belasting betalen Verkopen: best voor de 15e van de maand Aankopen: best na de 16e van de maand Kl x i: afronden!
Intrestaftrek
Enkel voor tweede woonst Enkel intresten aftrekken (geen kapitaal, ...) Ongeacht huwelijksstelsel
+ BRI - NDI
Fiscale i < contractuele i
Herkwalificatie van intresten (voorwaarden!)
Contractuele i = werkelijk% * herkwalificatie Fiscale i = max% * (kap. h + wet. res. v + besch res + onbesch res+- resultaat V Fiscaal divident = contractuele intresten – fiscale intresten RV = (fiscale intresten * 25%) + (fiscale dividenden * 25%) (Code 1160)
+ BDI – 20% niet belast = NDI Bruto divers inkomen (80%)
Ontvangen onderhoudsgeld
Voor zichzelf! Niet voor de kinderen!
+ BBI – forfait. of werk. beroepskosten =
NBI
Ev. semi-NBI – HQ
NBI < € 10.
Forfaitaire beroepskosten Gewoon forfait Schijven toepassen op BBI Max 4720
Werkelijke beroepskosten Woon-werk €0,15/km + intresten lening Autokosten≠ww 75% ab en 100% voor finan. Huur woongelegenheid K van bureau Beroepsmatig gedeelte ab K bureaubenodigheden 100% ab (noodzak.) K vakliteratuur 100% ab (noodzak.) Studiekosten 100% ab (betrek eigen beroep) Inkomstenbelasting 0% ab Geld & parkeerboeten 0% ab Restaurantkosten 69% ab Relatiegeschenken 50% ab Receptiekosten 50% ab Verkeersboetes 0% ab Afschrijving auto 75% ab
Bruto beroepsinkomsten (na RSZ)
Lonen/wedden
Kosten eigen aan WG WG aftrekbaar
WN vrijgesteld
Loonbonus
Vrijgesteld tot max. €2 880,00 deel boven max is
gewoon BBI
- bijdrage RSZ door WG 33% verschuldigd door WN 13,07%
VAA bedrijfswagen min €1310,
BBI VAA = forfaitair bedrag VAA – eigen bijdrage
VAA = cataloguswaarde * correctie% * CO2-coëff. * 6/7 * dagen/jaar Cataloguswaarde = vkp nieuw voor aftrek korting & verminderingen Incl. opties gedurende gehele levensduur Incl. opties werkelijk betaalde btw bij aankoop Leeftijdsfactor % = leeftijdscorrectie op catalogusprijs per begonnen maand 100% - 94% - 88% - 82% - 76% - 70% CO2-coëfficient = 5,5% + ((CO2-uitstoot – ref. co2) x 0,1) 4% < % CO2 uitstoot > 18%
WG-bijdrage woonwerk
Voorwaarde: WN bewijst zijn werkelijke kosten
niet! Vermelding in aangifte Openbaar gemeenschappelijk vervoer Volledige vrijstelling Gemeensch. Vervoer door WG georganiseerd Vrijstelling beperkt tot treinabonnement 1e klas Andere vervoersmiddelen Max €380,00 vrijgesteld
Maaltijdcheques
Komt niet in aangifte & BBI indien voorwaarden voldaan Voorwaarden: WG max 6,91 -> €1,00 ab per MC (Code 1606) WN min 1, 09
PC-privéplan
Dienstencheques & PWA
Woonbonus
Alle aangekochte DC & PWA pro rata, 30% volgens GBi
Aangekochte DC & PWA max 1470 per
persoon
Pro rata en -30% eigen
Voorwaarden voor woonbonus
Hypolening ≥ 10 jaar Enige eigen woning jaar van afsluiten lening, bewoond, behouden op 31/
Berekening
(intrest + kapitaalaflossing) – SSV & individuele levensverzekering hieraan gekoppeld = max. €2280,00 pp eventueel te verhogen met (indien enige eigen woning!) €760,00 pp voor 1e 10 jaar €80,00 pp idem + min 3 kinderen op 1 januari van het jaar na afsluiten lening
NIEUWE WOONBONUS ook kennen. 2020.01 geen woonbonus meer.
= OTSB Om te slane belasting
Mag niet negatief zijn
+ Belastingen op afzonderlijk belastbaar
inkomen
A achterstallen
Bedrag * gemiddelde aanslagvoet laatste vorig normale jaar
O opzegvergoeding
Bedrag * gemiddelde aanslagvoet dit jaar
V vervroegd vakantiegeld
Bedrag * gemiddelde aanslagvoet dit jaar
- Voorheffingen Bedrijfsvoorheffing (ingehouden door WG op het loon) Code 1286
Roerende voorheffing
+ Gemeentebelasting (op OTSB!) % * (OTSB + belasting op afz. belastbaar inkomen)
= Totaal saldo + Te betalen
- Terug te vorderen
Fiscaliteit de beste samenvatting
Vak: inleiding fiscaliteit (B3G044)
Universiteit: Hogeschool Vives
